ISA 손익통산이란? 손실 난 종목이 세금을 줄여주는 원리와 계산법
이익 700만 원, 손실 300만 원. 일반 계좌라면 세금이 107만 8천 원인데, 서민형 ISA에서는 0원이에요.
차이를 만드는 건 두 단계예요. 먼저 이익에서 손실을 빼고(손익통산), 남은 순이익에서 비과세 한도를 뺍니다.
이 글은 그 첫 단계인 손익통산에 집중할게요. ISA가 무엇인지는 ISA 기본 구조 글을 먼저 보시면 돼요.
손익통산: 잃은 돈도 계산에 넣어준다
A 상품에서 500만 원을 벌고, B 상품에서 300만 원을 잃었다고 해볼게요.
일반 계좌는 B의 손실을 무시하고 A의 수익 500만 원 전체에 15.4%를 매겨요. 실제로 번 돈은 200만 원인데 세금은 77만 원이죠.
| 항목 | 일반 계좌 | ISA 계좌 |
|---|---|---|
| A 상품 수익 | +500만 원 | +500만 원 |
| B 상품 손실 | −300만 원 (반영 안 됨) | −300만 원 (차감) |
| 과세 대상 금액 | 500만 원 | 200만 원 |
| 최종 세금 | 77만 원 | 0원 (비과세 한도 이내) |
이 정산은 매년이 아니라 계좌를 해지하거나 만기가 될 때 한 번에 이뤄져요. 중간에 떼였을 세금까지 계좌 안에서 계속 굴릴 수 있으니 '과세이연' 효과도 덤으로 따라와요.
통산되는 손실, 안 되는 손실
손익통산의 핵심은 '원래 세금이 붙는 상품끼리' 합친다는 점이에요. 그래서 상품마다 결과가 달라요.
| 상품 | 이익이 나면 | 손실이 나면 |
|---|---|---|
| 국내 상장 해외 ETF·채권형 ETF | 과세 대상 (통산) | 통산 O |
| 국내 상장주식 (중개형 직접 매매) | 원래 비과세라 더하지 않음 | 양도차손 통산 O |
| 국내 주식형 ETF·펀드 | 매매차익 비과세 | 통산 X |
| 예금·RP | 이자 과세 대상 (통산) | - |
재미있는 건 국내 주식이에요. 삼성전자를 직접 사서 본 손실은 해외 ETF 수익을 줄여주지만, 같은 종목이 담긴 국내 주식형 ETF에서 본 손실은 통산되지 않아요.
같은 국내 주식이라도 '직접 보유'냐 'ETF로 보유'냐에 따라 결과가 갈려요.
만기 시점에 현금화하지 않은 상품은 손익통산과 절세 혜택에서 제외된다고 증권사들은 안내해요. 손실 난 종목을 통산에 넣고 싶다면 만기 전에 정리해 두세요. 정확한 통산 범위는 상품별로 다를 수 있으니 매수 전 증권사 ISA 설명서를 확인하세요.
손익통산과 비과세가 겹칠 때
손익통산으로 순이익을 구했다면, 다음은 비과세 한도를 빼는 단계예요.
일반형은 200만 원, 서민형은 400만 원까지 세금이 0원이고, 초과분에만 9.9%가 붙어요. 이 한도는 1년마다가 아니라 가입 기간 전체 순이익에 한 번 적용돼요.
| 상황 (이익 / 손실) | 일반 계좌 | ISA 일반형 | ISA 서민형 |
|---|---|---|---|
| ① 400만 / 0원 | 61만 6천 원 | 19만 8천 원 | 0원 |
| ② 700만 / −300만 | 107만 8천 원 | 19만 8천 원 | 0원 |
| ③ 800만 / −200만 | 123만 2천 원 | 39만 6천 원 | 19만 8천 원 |
②번이 핵심이에요.
일반 계좌라면 100만 원 넘는 세금이 나오는 상황인데, 서민형 ISA에서는 손익통산으로 순이익이 400만 원이 되고 그 400만 원이 전부 비과세 한도 안에 들어가 세금이 0원이 돼요. 두 장치가 겹칠 때 효과가 가장 커요.
내 숫자로 직접 계산해 보기
ISA 손익통산·비과세 계산기
※ 일반 계좌는 손실과 상계되지 않는 배당소득(국내 상장 해외 ETF 매매차익 등)을 가정한 단순 비교예요. 손실 칸에는 통산 대상 손실만 넣으세요.
ISA 세금 계산 순서
1단계: 통산 대상 이익 − 통산 대상 손실 = 순이익
2단계: 순이익 − 비과세 한도(200만 원 또는 400만 원)
3단계: 남은 금액 × 9.9% = 최종 세금
주의: 국내 주식형 ETF·펀드 손실은 1단계에서 빠져요
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지금 계좌에 파란불이 켜져 속상하신가요? ISA 안에서라면 그 손실이 나중에 세금을 줄여주는 역할을 할 수 있어요.
다만 어떤 상품의 손실인지에 따라 결과가 달라지니, 위 표를 기준으로 내 계좌를 한 번 점검해 보세요.
세금 계산은 상품과 가입 조건에 따라 달라질 수 있으니, 정확한 금액은 이용하는 증권사나 국세청 홈택스 공식 홈페이지에서 확인하세요.
계산이 헷갈리면 댓글로 숫자와 함께 남겨주세요 😊
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